Stock options tax rules

Planejamento Financeiro Strategies. Ten Finanças-Planejamento Regras Todo mundo com opções de ações precisa Know. Set metas, estar ciente de suas escolhas, saber o prazo de suas opções e compreender o imposto e perda de ganhos conseqüências de decisões de exercício Leia o plano de opção e Seu acordo de concessão cuidadosamente. Espere exercitar somente se o preço de ação de sua companhia é provável levantar-se e se esperar satisfaz seus objetivos e necessidades. Antes de você exercitar suas opções, determine sua taxa de imposto de modo que você possa planear para todos os pagamentos de imposto estimados e analisar Se você quer ter toda a renda em um ano ou espalhar-lo ao longo de vários anos. Gerenciar suas opções de ações é um dos mais complexos desafios financeiros que você vai enfrentar Como um passo inicial para obter o máximo de seu plano de ações da empresa s, Considere as seguintes diretrizes Veja também os artigos sobre diretrizes de planejamento financeiro para ações restritas e RSUs e para ESPPs. Rule No 1 Definir metas. Na concessão de opções de ações ou estoque restrito ou o direito t O comprar ações em um plano de compra de ações do empregado sua empresa lhe deu o que espera é uma poderosa ferramenta de motivação e retenção Ele quer que você entenda o valor de opções e ajustar o estoque em seus planos gerais Todo o planejamento financeiro deve começar com a definição de metas O que Você quer fazer com os rendimentos da venda eventual do estoque Pague para as renovações da cozinha em dois anos, a faculdade de Hilary em quatro anos, o casamento de s de Greg em 12 anos, ou a aposentadoria em 35 anos Refletir sobre isto lhe ajudará focalizar em Seu uso específico do estoque em relação ao seu outro rendimento e poupança. Todo o planejamento financeiro começa com a fixação de metas O que você quer fazer com o produto da venda do estoque. Regra No 2 Desenvolver um plano global. Determinar como você vai lidar com o Opções de ações ao longo do tempo Permanecer ciente de suas escolhas, o prazo de suas opções, e as consequências fiscais e perda de ganhos de suas decisões de exercício Seguindo as orientações na Regra n º 1, você precisa exercer e vender Além disso, você pode querer escalonar os exercícios e as vendas subseqüentes ao longo de um período de anos para espalhar os impostos Alternativamente, alguns estudos têm mostrado que a exploração opções para o termo é a melhor maneira de maximizar os ganhos Se você simplesmente decidir no início ou no final de cada ano se deve ou não exercer e vender durante o ano, você pode gerar impostos desnecessários ou perder oportunidades quando o preço continua aumentando. Além disso, se você não manter o controle de datas de validade, As opções de dinheiro pode expirar não exercido. Regra n º 3 com precisão Value Your Stock Options. The complexidades da tributação opção pode facilmente pegar você por surpresa Você pode esquecer de descontar o valor da opção de compra, quer pelo preço de exercício ou impostos A opção de comprar Em 50 por ação 1.000 ações de ações de sua empresa agora a negociar em 100 pode primeiro parecer ser o equivalente a um investimento 100.000 1.000 ações x 100 preço atual No entanto, no final você pode líquido apenas cerca de 30,0 00 depois de pagar o preço de exercício 50 e 40 em impostos federais e estaduais combinados com as NQSOs de ações não qualificadas geralmente concedidas, sua empresa provavelmente irá reter 25 impostos federais mais folha de pagamento e impostos estaduais quando você exerce suas opções. Possível Exercício. Se a perspectiva para a sua empresa é boa, don t imediatamente exercer as opções Uma opção de ações tradicional dá-lhe o direito de comprar ações até 10 anos no futuro Historicamente, as ações aumentam em valor ao longo do tempo Ao esperar, você gosta Todo o potencial de alavancagem upside potencial sem qualquer investimento em dinheiro eo spread entre o seu preço de exercício eo aumento do preço das ações cresce sem tributação. Se as opções de ações representam mais de 25 de seu patrimônio líquido, a diversificação pode ser mais importante do que waiting. For algumas táticas desta Estratégia, consulte um FAQ. Rule não relacionado 5 Quando Ignorar Regra No 4.You deve esperar para exercer apenas se fazê-lo satisfaz as suas metas e necessidades Se as opções de ações representam mo Além disso, sua empresa pode ter diretrizes de propriedade de ações, ou pode apenas querer ver você colocar mais do seu dinheiro em risco real no estoque da empresa, o que exigiria que você Exercer e manter as ações Finalmente, se o estoque de sua empresa é volátil, tornando os preços oscilações pessoalmente difícil de tolerar, você pode querer exercer e vender mais cedo Veja um artigo relacionado e FAQ. Of claro, você não pode vender estoque da empresa quando você sabe Importante informação interna Verifique se a sua empresa tem regras de bloqueio e pré-negociação que afetam o tempo de qualquer venda de ações Para saber mais sobre esse tópico, consulte a seção SEC Law. Rule No 6 Saiba o que acontece quando você deixa a sua empresa e diz aos membros da família. Leia o plano de opções e seu contrato de concessão cuidadosamente Conheça seus direitos se você for despedido ou se você sair, trabalhar para um concorrente, se aposentar, tornar-se incapacitado ou morrer Muitos planos dar-lhe não mais de 90 dias para exercer v Embora você possa perder as opções adquiridas imediatamente se você deixar a empresa para trabalhar para um concorrente direto Certifique-se de que você, bem como a sua família ou fechar Amigos, estão conscientes desses direitos Veja os artigos e FAQs em Eventos de Trabalho e Eventos de Vida. Se você tem ISOs, Saiba Sobre a AMT. Primeiro, antes de decidir exercer e manter o estoque, verifique se você tem incentivo Opções de compra de ações ISOs ou opções de ações não qualificadas NQSOs Com NQSOs, quando você exerce, você deve imposto a sua taxa de renda ordinária sobre o spread entre o exercício de opção eo preço de mercado, quer você venda ou não imediatamente as ações. Para segurar o estoque por um ano para qualificar-se para o tratamento de imposto de ganho de capital, você enfrenta uma armadilha de imposto vê um artigo relacionado. Se você ignorar o risco de AMT, você pode necessitar pagar o imposto sobre ganhos de papel de seu exercício antes de você Ven têm o dinheiro. O maior erro que você pode fazer com ISOs é esquecer ou não saber sobre o imposto mínimo alternativo AMT As regras AMT exigem que você inclua a propagação sobre o exercício de ISOs em um cálculo de renda alternativa, a menos que você vender as ações No ano civil do exercício O desordenado AMT cálculo acrescenta de volta à sua renda um número de deduções padrão, por exemplo, estaduais e impostos locais Em seguida, multiplica este montante por 26 ou 28, de acordo com o montante da sua renda AMT. Se o imposto sobre este Em vez disso, no momento do imposto você pode precisar pagar indiretamente o IRS sobre os ganhos de papel do seu exercício antes de ter realmente vendido o estoque para gerar o dinheiro Se Você não tem o dinheiro quando a conta de imposto é devido, você pode ser forçado a vender ações no momento errado ou enfrentar juros e penalidades. Rule No 8 Determinar as taxas de imposto e ver Brackets. Most opções de ações geram ordinário inco tributável Me quando exercido, seja porque eles são NQSOs ou porque o estoque ISO é imediatamente vendido após o exercício Determinar a sua taxa de imposto para que você possa planejar para qualquer pagamento de impostos estimados e analisar se você quer ter toda a renda em um ano ou espalhar-se Ao longo de vários anos. Exemplo Perto do final do ano, sua renda tributável é de cerca de 50.000 abaixo do limiar do próximo suporte fiscal acima do seu, permitindo que você receba até 50.000 de renda adicional e ainda pagar imposto de renda na sua taxa atual Você Ter ganhos potenciais de opção de ações de 100.000 No entanto, se você receber um adicional de 100.000 em um ano, os primeiros 50.000 serão tributáveis ​​em sua taxa atual, mas o segundo 50.000 serão tributados à taxa mais elevada do próximo suporte tributário Como resultado, você Pode querer esperar até o próximo ano para exercer a segunda metade de suas opções. Rule No 9 Focus On Vesting Regras E Dividendos. Algumas empresas agora conceder opções que são imediatamente exercíveis, mas têm restrições res No lapso ao longo do tempo ver um artigo relacionado e FAQ Você precisará colocar o dinheiro para exercer e manter as ações após o exercício, uma estratégia que pode ser atraente em empresas pré-IPO onde você espera um grande preço up-up Se você fizer Um formulário da seção 83 b formulário com o IRS dentro de 30 dias de exercício, você paga imposto sobre as taxas de renda ordinária sobre o spread no exercício de NQSOs para ISOs, o spread é parte do seu cálculo AMT, então os ganhos na venda serão tributados em Assim, se o estoque de sua empresa paga um dividendo, você pode ser melhor fora de exercício agora e segurando o estoque para receber o dividendo Isso continua a ser verdade mesmo se você deve pedir para comprar o estoque Você vai acabar na frente quando o dividendo Gera mais dinheiro do que o custo do empréstimo Veja um artigo relacionado. Rule No 10 Get Good Advice. When escolher um conselheiro você deve perguntar pelo menos estas duas perguntas. Como muitas vezes o consultor trabalhar com opções de ações, ações restritas e RSUs, ou ESPPs. A pessoa pode fornecer Referências dos clientes que têm a compensação conservada em estoque. Michael Beriss é um conselheiro financeiro sênior em Ameriprise financeiro Bethesda, MD e está no conselho consultivo de Este artigo foi publicado unicamente para seu índice e qualidade Nem Michael nem sua companhia nos compensou em troca de sua publicação. Im plano de opções de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo, e nos últimos anos Tornar-se um meio popular para atrair funcionários não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. O que é uma Opção de Compra de um Empregado Uma opção de compra de um empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um valor definido De ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado Existem duas grandes classificações de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas ONO e opções de ações de incentivo ISO. As opções de ações não qualificadas diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro , As NSOs são oferecidas a funcionários não-executivos e diretores ou consultores externos Em contrapartida, as ISOs são estritamente reservadas para os funcionários mais especificamente, os executivos da empresa Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, Tratamento, porque eles atendem às regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecida below. NSO e ISO planos compartilham um traço comum que eles podem sentir complexo Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador e O Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting e Exercício Para começar, os funcionários são típicos Que não tenham obtido a plena titularidade das opções na data de início do contrato também conhecido como data de concessão. Eles devem cumprir com um cronograma específico conhecido como o programa de aquisição de direitos ao exercer suas opções. O cronograma de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e as listas As datas em que um empregado é capaz de exercer um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 do 1.000 ações inicialmente concedidas No ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo . Uma opção de compra de um empregado é concedida a um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é imp Ortant porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre o contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data da opção é exercida. Taxing Employee Stock Options O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados ​​em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção possuída. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão é Não um evento tributável. A taxação começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado com as alíquotas de imposto de renda ordinárias Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações do estoque A a um preço de exercício De 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2.500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investidos. Se o empregado decidir vender as ações imediatamente ou menos de um ano após o exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto às alíquotas normais de imposto de renda. Empregado decide vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho ou perda de capital de longo prazo eo imposto será reduzido. Opções de ações de incentivo ISO receber tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. Não há eventos tributáveis ​​relatados no exercício, no entanto, o elemento pechincha de uma opção de ações de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações são vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha é tratado como ordinário O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até tw O anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um capital de longo prazo O estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009. Outras Considerações Embora o momento de uma estratégia de opção de ações é importante, há outras considerações a serem feitas Outro aspecto importante do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre o conjunto A alocação de ativos Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cauteloso com posições concentradas em ações de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugere que as ações da empresa devem representar 20 no máximo do plano geral de investimentos Sinta-se confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar Consulte um especialista financeiro e ou fiscal para determinar o melhor exec Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, o resgate ea tributação destes instrumentos Pode ser bastante complicado A maioria dos empregados não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo tio Sam e muitas vezes perder algum do dinheiro gerado por esses contratos Lembre-se que a venda de seu estoque de funcionários imediatamente Após o exercício vai induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até que a venda qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve A uma outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão dos retornos para um determinado valor ou índice de mercado A volatilidade pode Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar do investimento. A folha de pagamento não-agrícola refere-se a qualquer trabalho fora das fazendas, das famílias e do setor sem fins lucrativos. Sigla de moeda ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda corrente de India A rupia é compo de 1. Uma oferta inicial em bens de uma companhia falida de um comprador interessado escolhido pela companhia falida De um pool de licitantes. Se você receber Uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você alienar a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção Existem dois tipos de opções de ações. As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo são opções estatutárias de ações. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são nonst Atutory stock options. Consulte a publicação 525 tributável e não tributável de renda para a assistência para determinar se você foi concedido uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Statutory Stock Options. If seu empregador concede uma opção estatutária de ações, você geralmente não incluem qualquer quantidade Em seu rendimento bruto quando você recebe ou exerce a opção No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem renda tributável ou perda dedutível quando você vender o estoque Você comprou por exercer a opção Você costuma tratar este montante como um ganho ou perda de capital No entanto, se você don t cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária somar esses montantes, que são tratados como salários , À base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição da ação Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, como L como as regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo Secção 422 b Este formulário Irá reportar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida em uma compra de ações de empregado , Deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados de acordo com a Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatada Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não-estatutária, o montante de renda a incluir e o tempo para inclusão. Depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor justo de mercado - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a publicação 525 para Outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não está prontamente determinado justo valor de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um Valor justo de mercado prontamente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você Exercer a opção Você tem renda tributável ou perda dedutível quando você vende o estoque que você recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar thi S como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.Página Último Comentário ou Atualizado em 17 de fevereiro de 2017.